Продажби в други държави от ЕС и режимът OSS

Модул 4: ДДС, доставка и плащане · Време за четене: 11 минути

Учебна цел: След този урок ще можете да обясните кога начислявате ДДС на държавата на клиента, как броите прага от € 10.000, как работи режимът OSS (режим в Съюза) и как да настроите WooCommerce за това.

Основни понятия: продажби от разстояние, потребител в друга държава от ЕС, праг от € 10.000, държава на пристигане, режим в Съюза (обслужване на едно гише, OSS), тримесечна декларация, ставки по държави, еднаква крайна цена, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, доказателство за държавата, EU-KOR (схема на ЕС за малки предприятия)

Този урок обяснява правилата, както са в сила към 9 ноември 2026. Това не е правен или данъчен съвет. Ако се колебаете относно Вашата ситуация, попитайте юрист, Вашата браншова организация или Вашия счетоводител.

Проблемът: какъв ДДС за клиент в Кьолн?

Чайна Example в Утрехт (Холандия) продава чайник на частно лице в Кьолн. Начислява ли 21 процента холандски ДДС или 19 процента германски? Отговорът зависи от едно число: колко продавате общо на потребители в други държави от ЕС. Такива продажби, при които Вие изпращате стоките на частно лице в друга държава от ЕС, се наричат продажби от разстояние. Този урок следва обяснението на холандската данъчна администрация (Belastingdienst); правилото на ЕС зад него важи във всички държави членки, като в Белгия и Германия се прилагат същият праг и същият режим чрез собствената им данъчна администрация, а в България чрез Националната агенция за приходите (НАП).

Прагът от € 10.000

Belastingdienst го обяснява така:

• Събирате всички продажби от разстояние на частни лица във всички други държави от ЕС заедно, без ДДС, за календарна година. Ако предоставяте и цифрови услуги на частни лица в ЕС, ги включвате и тях.
• Докато тази сума е € 10.000 или по-малко, обикновено начислявате холандски ДДС.
• Щом я надхвърлите, начислявате ДДС на държавата от ЕС, към която отиват стоките.
• Едва след като сте останали цяла календарна година на или под € 10.000, можете от 1 януари след това отново да начислявате холандски ДДС.
• Можете също да изберете да не използвате прага: тогава веднага начислявате ДДС на държавата на пристигане. Този избор важи най-малко две години.
• Ако имате постоянен обект в друга държава от ЕС, прагът не важи.

Внимавайте за три капана:

1. Прагът е един за целия ЕС, а не за всяка държава. € 6.000 към Белгия и € 5.000 към Германия са общо € 11.000: над прага.
2. Продажбите в Холандия не се броят. Те остават в обичайната Ви холандска декларация.
3. Продажбите на фирми с ДДС номер не се броят: това не са продажби от разстояние, а вътреобщностни доставки (урок 4.1).

Пример с изчисление. Миналата година Чайна Example е продала за € 7.000 на частни лица извън Холандия. Тази година броячът на 1 октомври е на € 9.800. Белгийски клиент поръчва за € 150 без ДДС. Общо € 9.950: холандски ДДС. Седмица по-късно германски клиент поръчва за € 120. Общо € 10.070: от този момент ДДС на държавата на пристигане, за тази поръчка германски ДДС. А следващата година магазинът започва с чуждестранен ДДС, защото тази година е надхвърлил прага.

Режимът в Съюза (OSS)

Над прага би трябвало да декларирате ДДС във всяка държава, в която имате клиенти. За да се избегне това, съществува режимът в Съюза, част от системата за обслужване на едно гише (one-stop-shop, OSS). Според Belastingdienst:

• Чайна Example се регистрира навреме чрез Mijn Belastingdienst Zakelijk; български онлайн магазин се регистрира за режима в Съюза (OSS) в НАП.
• Подавате една декларация на тримесечие за всичките си продажби от разстояние в ЕС и плащате чуждестранния ДДС наведнъж. Данъчната администрация препраща декларацията и парите към другите държави.
• Ако участвате, в режима трябва да влезе всичко, което попада в него; не можете да декларирате част чрез OSS, а друга част в чужбина.
• Продажбите Ви в Холандия остават в обичайната холандска справка-декларация по ДДС.
• Това е избор: можете също да се регистрирате поотделно във всяка държава и да подавате декларации там.
• В рамките на режима в Съюза важат холандските правила за фактуриране, а за целите на ДДС не е нужно да издавате фактура на частни лица (урок 5.6).

Внимание: това, което декларирате чрез OSS в Холандия, все пак е германски ДДС. Ставката следователно е 19 процента, а не 21.

Белгийски или германски онлайн магазин прави същото чрез собствената си данъчна администрация, а български чрез НАП: OSS е режим на ЕС, който всяка държава членка предлага.

EU-KOR: малки предприятия с общ оборот в ЕС до € 100.000 могат при определени условия да получат освобождаване, включително в други държави от ЕС. Това е извън обхвата на този курс; обсъдете го с Вашия счетоводител.

ДДС по държави в WooCommerce

WooCommerce не знае сам коя ставка важи в коя държава. Над прага Ви е необходим ред за всяка държава във всеки данъчен клас. За Чайна Example, която изпраща до Холандия, Белгия и Германия:

Дали насипният чай в Белгия и Германия попада под тази намалена ставка, проверявате в TEDB на Европейската комисия или с Вашия счетоводител. За клиенти в България основната ставка на ДДС е 20 %. Можете да въведете ставките ръчно или да ги заредите в таблицата със ставки чрез CSV файл. Има и разширения и услуги, които поддържат ставките автоматично; проверете дали работят за държавите от ЕС. Използвайте изчисляване на ДДС въз основа на адреса за доставка на клиента, защото ДДС следва държавата, в която пристигат стоките.

Ако сте под прага и не сте избрали да не го използвате, Ви трябват само редовете за NL. Тогава не оставяйте чуждестранни ставки, иначе магазинът Ви ще начисли чуждестранен ДДС твърде рано. Следете брояча (счетоводството Ви или отчет по държави) и включете ставките в момента, в който надхвърлите прага.

Една цена за всички или цена по държави

Чайна Example въвежда цените с включени 21 процента: чайник € 29,95. Какво вижда германски клиент над прага? По подразбиране WooCommerce изчислява обратно цената без холандски ДДС (€ 24,75) и добавя германски ДДС: € 29,45. Германският клиент плаща по-малко, а на Вас за всеки чайник Ви остава същото.

Ако искате навсякъде една и съща крайна цена (€ 29,95, с по-малко ДДС и следователно по-голям марж в Германия, или по-малък марж в държава с по-висока ставка), за това съществува филтърът woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Ако разработчик или малък плъгин зададе този филтър на "false", WooCommerce запазва цената с ДДС непроменена и изчислява ДДС в нея по ставката на държавата. И двата подхода са допустими; изберете съзнателно и уведомете Вашия счетоводител, защото маржът Ви по държави се променя.

Доказателство за държавата

Трябва да можете да докажете къде са отишли стоките: адресът за доставка и данните за доставката (проследяване на пратката, превозвач). WooCommerce съхранява адреса към поръчката; пазете доказателствата за доставка в счетоводната си документация. За цифрови услуги на частни лица важат други правила за доказване; това е извън обхвата на този урок.

Обобщение

• Продажбите от разстояние на частни лица в други държави от ЕС се събират заедно, без ДДС, за календарна година: един праг от € 10.000 за целия ЕС.
• Над прага начислявате ДДС на държавата на пристигане, от продажбата, с която го надхвърляте, и през следващата година също.
• Чрез режима в Съюза (OSS) декларирате този чуждестранен ДДС в една тримесечна декларация в собствената си държава; в България това става чрез НАП.
• В WooCommerce: ставки по държави за всеки данъчен клас, изчисляване по адреса за доставка; изберете съзнателно между еднаква крайна цена и еднаква нетна цена.
• Пазете доказателството за държавата; обсъдете EU-KOR и спорните случаи с Вашия счетоводител.

Тест (quiz)

Задача

Задача A4.2: Какъв ДДС начислявате? (казус). Прочетете казуса и попълнете трите полета. Програмата сравнява отговорите Ви с фиксиран ключ; нищо не се изисква отвън.

Чайна Example в Утрехт продава чайници (обща ставка на ДДС) на частни лица. От 1 януари до 30 септември 2026 включително е продал за € 6.200 на частни лица в Белгия и за € 3.500 на частни лица в Германия (суми без ДДС). Не продава цифрови услуги. Миналата година е останала под € 10.000. На 3 октомври частно лице в Кьолн поръчва чайник за € 400 без ДДС. Магазинът няма постоянен обект извън Холандия и не е избрал да не прилага прага.

• Държава: ДДС на коя държава начислявате за тази поръчка? (Холандия / Германия / Белгия)
• Ставка: какъв процент?
• Декларация: как декларирате този ДДС? (холандска справка-декларация по ДДС / OSS (режим в Съюза) / само германска декларация / без декларация)

Зелено, ако и трите са верни, оранжево при два, червено при по-малко. При грешно поле получавате подсказка.

Прочетете още

• Продажби от разстояние, като електронна търговия, в рамките на ЕС (Belastingdienst, на нидерландски): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Оборот, който се брои за EU-KOR (Belastingdienst, на нидерландски): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• Обслужване на едно гише (OSS) на Европейската комисия (на английски): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Ставки на ДДС във всички държави от ЕС, TEDB (Европейска комисия, на английски): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, на английски): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/