Vender noutros países da UE e o regime OSS

Módulo 4: IVA, envio e pagamento · Tempo de leitura: 11 minutos

Objetivo de aprendizagem: No final desta lição, saberá explicar quando se cobra o IVA do país do cliente, como se conta o limiar de € 10.000, como funciona o regime OSS (regime da União) e como configurar o WooCommerce em conformidade.

Conceitos-chave: vendas à distância, consumidor noutro país da UE, limiar de € 10.000, país de chegada, regime da União (balcão único, OSS, one-stop-shop), declaração trimestral, taxas por país, preço final igual, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, prova do país, EU-KOR

Esta lição explica as regras tal como se aplicam em 9 de novembro de 2026. Não constitui aconselhamento jurídico nem fiscal. Em caso de dúvida sobre a sua situação, consulte um jurista, a sua associação setorial ou o seu contabilista.

O problema: que IVA cobrar a um cliente em Colónia?

A Theehuis Example, em Utrecht, vende um bule a um particular em Colónia. Cobra 21 por cento de IVA neerlandês ou 19 por cento de IVA alemão? A resposta depende de um único número: o total das vendas a consumidores noutros outros países da UE. Estas vendas, em que envia os bens a um particular noutro país da UE, chamam-se vendas à distância. Esta lição segue a explicação da administração fiscal neerlandesa (Belastingdienst); a regra europeia subjacente aplica-se em todos os Estados-Membros, com o mesmo limiar e o mesmo regime na Bélgica e na Alemanha, através da respetiva administração fiscal.

O limiar de € 10.000

A Belastingdienst explica-o da seguinte forma:

• Somam-se todas as vendas à distância a particulares em todos os outros países da UE, sem IVA, por ano civil. Se também prestar serviços digitais a particulares na UE, estes também contam.
• Enquanto esse total for igual ou inferior a € 10.000, cobra-se, em regra, IVA neerlandês.
• Assim que o ultrapassar, cobra-se o IVA do país da UE para onde os bens são enviados.
• Só depois de um ano civil completo igual ou inferior a € 10.000 pode voltar a cobrar IVA neerlandês a partir do 1 de janeiro seguinte.
• Também pode optar por não aplicar o limiar: nesse caso, cobra de imediato o IVA do país de chegada. Essa opção vale por um período mínimo de dois anos.
• Se tiver um estabelecimento estável noutro país da UE, o limiar não se aplica.

Atenção a três armadilhas:

1. Existe um único limiar para toda a UE, não um por país. € 6.000 para a Bélgica e € 5.000 para a Alemanha somam € 11.000: acima do limiar.
2. As vendas nos Países Baixos não contam. Continuam simplesmente na declaração de IVA neerlandesa.
3. As vendas a empresas com número de IVA não contam: não são vendas à distância, mas sim entregas intracomunitárias (lição 4.1).

Exemplo de cálculo. No ano passado, a Theehuis Example vendeu € 7.000 a particulares fora dos Países Baixos. Este ano, o contador está em € 9.800 a 1 de outubro. Um cliente belga encomenda € 150 sem IVA. Total de € 9.950: IVA neerlandês. Uma semana depois, um cliente alemão encomenda € 120. Total de € 10.070: a partir desse momento aplica-se o IVA do país de chegada, ou seja, para esta encomenda, IVA alemão. E no ano seguinte a loja começa com IVA estrangeiro, porque este ano ultrapassou o limiar.

O regime da União (OSS)

Acima do limiar, teria de declarar o IVA em cada país onde tem clientes. Para o evitar, existe o regime da União, que faz parte do balcão único (one-stop-shop, OSS). Segundo a Belastingdienst:

• A adesão faz-se atempadamente junto da administração fiscal do seu país: em Portugal, no Portal das Finanças da Autoridade Tributária e Aduaneira (AT); nos Países Baixos, em Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Entrega-se uma declaração por trimestre com todas as vendas à distância na UE e paga-se o IVA estrangeiro de uma só vez. A administração fiscal reencaminha a declaração e o pagamento para os outros países.
• Quem adere tem de incluir tudo o que está abrangido pelo regime; não é permitido declarar uma parte através do OSS e outra parte no estrangeiro.
• As vendas no seu próprio país continuam simplesmente na declaração de IVA nacional (no caso da Theehuis Example, a declaração neerlandesa).
• Trata-se de uma opção: também pode registar-se separadamente em cada país e aí entregar as declarações.
• No âmbito do regime da União aplicam-se as regras de faturação do Estado-Membro de identificação (para a Theehuis Example, as neerlandesas) e, para efeitos de IVA, não é obrigatório emitir fatura a particulares (lição 5.6).

Atenção: o que se declara através do OSS nos Países Baixos é IVA alemão. A taxa é, portanto, 19 por cento e não 21.

Uma loja online belga ou alemã faz o mesmo através da sua própria administração fiscal, e uma loja portuguesa através do Portal das Finanças da AT: o OSS é um regime da UE que todos os Estados-Membros disponibilizam.

EU-KOR (regime de isenção das pequenas empresas da UE): os pequenos empresários com um volume de negócios total na UE até € 100.000 podem, em determinadas condições, obter uma isenção, também noutros países da UE. Esse tema está fora do âmbito deste curso; fale sobre ele com o seu contabilista.

IVA por país no WooCommerce

O WooCommerce não sabe automaticamente que taxa se aplica em cada país. Acima do limiar, precisa de uma linha por país em cada classe de imposto. Para a Theehuis Example, que envia para os Países Baixos, a Bélgica e a Alemanha:

Se o chá a granel está abrangido por essa taxa reduzida na Bélgica e na Alemanha, verifica-se na TEDB da Comissão Europeia ou junto do seu contabilista. Em Portugal, a taxa normal de IVA é de 23 % no continente (22 % na Madeira, 16 % nos Açores). As taxas podem ser introduzidas manualmente ou carregadas na tabela de taxas através de um ficheiro CSV. Existem também extensões e serviços que mantêm as taxas atualizadas automaticamente; confirme se funcionam para os países da UE. Utilize o cálculo do imposto com base na morada de envio do cliente, porque o IVA segue o país onde os bens chegam.

Se estiver abaixo do limiar e não tiver optado por não o aplicar, só precisa das linhas NL. Nesse caso, não deixe taxas estrangeiras configuradas, caso contrário a sua loja cobra IVA estrangeiro demasiado cedo. Acompanhe o contador (na sua contabilidade ou num relatório por país) e ative as taxas no momento em que ultrapassar o limiar.

Um preço para todos ou um preço por país

A Theehuis Example introduz os preços com 21 por cento de IVA incluído: bule a € 29,95. O que vê um cliente alemão acima do limiar? Por omissão, o WooCommerce recalcula o preço sem IVA neerlandês (€ 24,75) e acrescenta-lhe o IVA alemão: € 29,45. O cliente alemão paga menos e a loja fica com o mesmo valor por bule.

Se pretender o mesmo preço final em todo o lado (€ 29,95, com menos IVA e, portanto, mais margem na Alemanha, ou menos margem num país com uma taxa mais alta), existe para isso o filtro woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Se um programador ou um pequeno plugin definir esse filtro como "false", o WooCommerce mantém o preço com IVA incluído e calcula o IVA nele contido com a taxa do país. Ambas as abordagens são permitidas; escolha de forma consciente e informe o seu contabilista, porque a sua margem por país altera-se.

Prova do país

Tem de conseguir demonstrar para onde foram os bens: a morada de envio e os dados de envio (código de seguimento, transportadora). O WooCommerce guarda a morada na encomenda; guarde os comprovativos de envio na sua contabilidade. Para serviços digitais a particulares aplicam-se outras regras de prova; esse tema está fora do âmbito desta lição.

Resumo

• As vendas à distância a particulares noutros países da UE somam-se, sem IVA, por ano civil: um único limiar de € 10.000 para toda a UE.
• Acima do limiar, cobra-se o IVA do país de chegada, a partir da venda com que o limiar é ultrapassado, e também no ano seguinte.
• Através do regime da União (OSS), esse IVA estrangeiro é declarado numa única declaração trimestral no seu próprio país; em Portugal, no Portal das Finanças da AT.
• No WooCommerce: taxas por país e por classe de imposto, com cálculo com base na morada de envio; escolha conscientemente entre preço final igual e preço líquido igual.
• Guarde a prova do país; fale sobre o EU-KOR e os casos duvidosos com o seu contabilista.

Questionário

Exercício

Exercício A4.2: Que IVA aplica? (caso prático). Leia o caso e preencha os três campos. O programa compara as suas respostas com uma chave fixa; nada é consultado.

A Theehuis Example, em Utrecht, vende bules (taxa normal de IVA) a particulares. De 1 de janeiro a 30 de setembro de 2026, vendeu € 6.200 a particulares na Bélgica e € 3.500 a particulares na Alemanha (montantes sem IVA). Não vende serviços digitais. No ano passado ficou abaixo dos € 10.000. A 3 de outubro, um particular em Colónia encomenda um bule de € 400 sem IVA. A loja não tem estabelecimento estável fora dos Países Baixos e não optou por não aplicar o limiar.

• País: o IVA de que país se cobra nesta encomenda? (Países Baixos / Alemanha / Bélgica)
• Taxa: que percentagem?
• Declaração: como se declara este IVA? (declaração de IVA neerlandesa / OSS (regime da União) / apenas uma declaração alemã / nenhuma declaração)

Verde se os três estiverem corretos, laranja com dois, vermelho com menos. Num campo errado, recebe uma sugestão.

Para saber mais

• Vendas à distância, como o comércio eletrónico, na UE (Belastingdienst, neerlandês): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Volume de negócios que conta para o EU-KOR (Belastingdienst, neerlandês): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• Balcão único (OSS) da Comissão Europeia (inglês): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Taxas de IVA de todos os países da UE, TEDB (Comissão Europeia, inglês): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, inglês): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/